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    幾種常見稅種解析

    簡介—— 一、增值稅  1、一般納稅人  應納稅額=銷項稅額—進項稅  銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%  組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)  組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅...

    • 工商稅務疑難處理
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    詳情內容/ Content details

    一、增值稅


      1、一般納稅人


      應納稅額=銷項稅額—進項稅


      銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%


      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)


      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)


      禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)


      2、進口貨物


      應納稅額=組成計稅價格×稅率


      組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)


      3、小規模納稅人


      應納稅額=銷售額×征收率


      銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)




      二.消費稅


      1、一般情況:


      應納稅額=銷售額×稅率


      不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)


      組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)


      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)


      組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)


      組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)


      2、從量計征


      應納稅額=銷售數量×單位稅額




      三、營業稅


      應納稅額=營業額×稅率




      四、關稅


      1、從價計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率


      2、從量計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額


      3、復合計征


      應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率




      五、企業所得稅


      應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額


      應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額


      應納稅額=應納稅所得額×稅率


      月預繳額=月應納稅所得額×25%


      月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12


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